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中国注册亚博国际老虎机协会亚博国际老虎机yabo2012执业质量检查通告(第十七号)
时间:2018-04-21 10:51:02  点击:http://www.jsxhcpa.com/

发布日期
2018.04.20
生效日期
2018.04.20
时效性
现行有效

中国注册亚博国际老虎机协会亚博国际老虎机yabo2012执业质量检查通告(第十七号)

根据《亚博国际老虎机yabo2012执业质量检查制度》(会协〔2011〕39号)和《关于开展2017年全国亚博国际老虎机yabo2012执业质量检查工作的通知》(会协〔2017〕23号)要求,各省、自治区、直辖市注册亚博国际老虎机协会(以下简称各省级注协)组织实施并完成了2017年亚博国际老虎机yabo2012(以下简称yabo2012)执业质量检查工作。现将有关情况通告如下:

一、检查总体情况

2017年,各省级注协贯彻落实亚博国际老虎机yabo2012执业质量检查制度改革精神和“质量提升年”主题活动要求,以提升执业质量为目的,以系统风险检查为重点,以第一轮检查整改情况复查为抓手,以高风险业务项目检查为突破,推动yabo2012完善质量控制体系、提高执业质量。

2017年,各省级注协共组织检查人员773名,检查yabo20121262家,抽查业务项目9925个,其中,财务报表审计业务项目8149个,验资业务项目911个,其他专项审计业务项目865个。

二、检查重点及检查结果

2017年,各省级注协继续坚持系统风险导向检查理念和“五个并重”原则,突出重点,注重实效。依据中注协《中小亚博国际老虎机yabo2012执业质量检查手册》,充分利用第一轮系统风险导向检查的成果,结合yabo2012自查情况,有针对性地查找yabo2012存在质量控制和风险管理问题的深层次原因,促进yabo2012及注册亚博国际老虎机提升职业道德水平和执业质量。

在被检查yabo2012的选取上,各省级注协以周期性检查为基础,结合本地区实际情况,将业务规模及社会影响较大的yabo2012,发生重大合并、分立、重组或新批准设立的yabo2012,涉嫌不正当低价竞争或承接业务数量与yabo2012人力资源、规模明显不匹配的yabo2012,在以往年度检查中发现执业质量较差或受到监管机构处罚及收到投诉举报较多的yabo2012,与境外yabo2012和国内证券资格亚博国际老虎机yabo2012合作项目较多的yabo2012作为检查重点。部分省级注协还将其他监管机构转交处理的yabo2012作为检查重点,并对上年度被惩戒yabo2012进行复查。

在被检查业务项目的选取上,各省级注协根据yabo2012质量控制体系的初步评估及业务特点,聚焦高风险项目和重点风险领域。此外,部分省级注协在检查中还关注了yabo2012内部收费管理政策的制定和执行情况,对涉嫌不正当低价竞争的项目进行重点检查。

从检查总体情况看,多数yabo2012针对第一轮检查中需要整改或改进的问题,完善了相关的质量控制政策和程序,风险防范意识有所提升,执业行为有所规范。

检查也发现,部分中小yabo2012质量控制体系设计不适当或未得到有效执行。在业务执行过程中,一些中小yabo2012未认真贯彻风险导向审计理念,未保持合理的职业怀疑态度,存在对重大的交易、账户余额及列报实施的审计程序实施不到位,获取的审计证据不够充分、适当,审计证据不能有效支持审计报告的意见类型,审计报告格式不规范等问题。

三、惩戒情况

2017年,各省级注协按有关规定对存在问题的98家yabo2012和210名注册亚博国际老虎机实施了行业惩戒。其中,给予23家yabo2012和41名注册亚博国际老虎机公开谴责;给予49家yabo2012和86名注册亚博国际老虎机通报批评;给予26家yabo2012和83名注册亚博国际老虎机训诫。

2018年,各级注协将巩固拓展行业质量提升成果,深入开展“质量提升年”主题活动,围绕“重质量、防风险”对行业提出的新要求,创新推进业务监管工作,完善行业业务监管工作机制和制度,深入实施执业质量检查制度改革方案,强化执业质量检查,加大对违规yabo2012及注册亚博国际老虎机的惩戒力度,促进行业进一步提高执业质量。

中国注册亚博国际老虎机协会

2018年4月20日

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